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9 ottobre 2012 Comments (0) News

FISCO – Indagini bancarie: movimentazioni su conti terzi utili all’accertamento

L’Amministrazione finanziaria puo effettuare un accertamento su una societa tenendo conto di dati desunti dai rapporti finanziari intestati a terze persone.

La Corte di cassazione, con la sentenza n. 15217 del 12 settembre in tema di indagini bancarie, ha affermato che i prelievi ed i versamenti ingiustificati risultanti dai conti correnti intestati a persone terze legate da uno stretto rapporto con la societa sottoposta a verifica, possono essere posti alla base dell’accertamento del maggior reddito imponibile in capo alla societa stessa da parte dell’Amministrazione. Questa deve dimostrare, anche tramite presunzione, la natura fittizia dell’intestazione del conto ovvero la sostanziale riferibilita alla societa accertata delle operazioni effettuate sui conti medesimi. Resta ferma la possibilita di fornire prova contraria alla presunzione.

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