Le detrazioni fiscali per le spese universitarie rappresentano uno strumento fondamentale per gli studenti italiani.
Nel 2025, anche chi frequenta un ateneo online può beneficiare di agevolazioni fiscali, purché vengano rispettate precise condizioni e limiti stabiliti dalla normativa vigente e chiariti dall’Agenzia delle Entrate. Scopriamo insieme quali sono le modalità di accesso alle detrazioni fiscali 2025 per l’università telematica, le tipologie di spese detraibili, i criteri geografici per il calcolo e i nuovi vincoli introdotti dalla legge di Bilancio.
Negli ultimi anni, le università telematiche hanno incrementato significativamente il numero di iscritti grazie alla flessibilità offerta dallo studio a distanza, che permette di coniugare gli impegni lavorativi con quelli accademici. La pandemia ha ulteriormente accelerato questo trend, inducendo molte persone a riprendere gli studi comodamente da casa.
L’Agenzia delle Entrate ha confermato che le spese sostenute per l’iscrizione e la frequenza alle università telematiche legalmente riconosciute dal Ministero dell’Istruzione (MIUR) sono detraibili fiscalmente al 19%. Questo trattamento fiscale è equiparato a quello riservato alle università private tradizionali, con la differenza che la detrazione è soggetta a limiti massimi di spesa che variano in base all’area geografica e al settore disciplinare di appartenenza del corso.
Attualmente, in Italia sono undici le università telematiche riconosciute dal MIUR, tra cui spiccano nomi come l’Università Telematica Pegaso, l’Università Telematica Mercatorum e l’Università Telematica San Raffaele Roma.
Quali spese universitarie possono essere detratte?
Le detrazioni fiscali riguardano molteplici tipologie di spese universitarie, tra cui:
- Tasse di immatricolazione e iscrizione, comprensive degli studenti fuori corso;
- Contributi aggiuntivi per laurea e esami di profitto;
- Quote per la partecipazione a test d’ingresso;
- Tasse per i TFA (Tirocini Formativi Attivi);
- Costi per corsi formativi accademici o universitari finalizzati all’abilitazione alla professione docente.
È importante sottolineare che, per poter beneficiare della detrazione, l’ateneo telematico deve essere ufficialmente riconosciuto dal MIUR.
Criteri geografici e limiti di spesa per le detrazioni universitarie
Uno degli aspetti più rilevanti per il calcolo della detrazione riguarda il criterio geografico da adottare, visto che le università telematiche non dispongono di una sede fisica tradizionale con aule. L’Agenzia delle Entrate chiarisce che, per determinare il limite massimo di spesa detraibile, va considerata la sede legale dell’università telematica, indipendentemente dalla residenza dello studente.
I limiti massimi di spesa, stabiliti annualmente dal MIUR, variano in base alla macro-area geografica in cui si trova la sede legale dell’università e alla disciplina del corso frequentato. La tabella aggiornata per il 2025 è la seguente:
| Area disciplinare | Nord (€) | Centro (€) | Sud e Isole (€) |
|—————————————-|———-|————|—————–|
| Medica | 3.900 | 3.100 | 2.900 |
| Sanitaria | 3.900 | 2.900 | 2.700 |
| Scientifico-Tecnologica | 3.700 | 2.900 | 2.600 |
| Umanistico-Sociale | 3.200 | 2.800 | 2.500 |
| Master di I e II livello, dottorati, corsi di perfezionamento | 3.900 | 3.100 | 2.900 |
Le regioni comprese nelle singole aree sono:
- Nord: Valle d’Aosta, Piemonte, Lombardia, Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia, Liguria, Emilia Romagna;
- Centro: Toscana, Umbria, Marche, Abruzzo, Lazio;
- Sud e Isole: Campania, Molise, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna.
Questi limiti sono rilevanti anche per gli studenti che frequentano corsi post-universitari come dottorati, specializzazioni e master universitari di primo e secondo livello.
Per poter usufruire delle detrazioni, è necessario riportare le spese sostenute nella dichiarazione dei redditi riferita all’anno d’imposta 2024, da presentare nel 2025. Nel modello 730/2025, le spese universitarie vanno indicate compilando i righi da E8 a E10 della sezione I, utilizzando il codice 13. Chi utilizza il modello Redditi Persone Fisiche dovrà invece indicare le spese nei righi da RP8 a RP13.
Un’importante novità riguarda la legge di Bilancio 2024, che ha introdotto un taglio di 260 euro sulle detrazioni per contribuenti con reddito complessivo superiore a 50.000 euro. Tale riduzione si applica agli oneri con detrazione al 19%, inclusi quindi quelli relativi alle spese universitarie. Inoltre, per redditi superiori a 120.000 euro, la detrazione viene progressivamente ridotta fino ad azzerarsi per redditi pari o superiori a 240.000 euro.
La didattica nelle università telematiche: novità 2025-26
Il Decreto Bernini (DM 1835/2024) ha introdotto importanti novità per la didattica nelle università telematiche, allineando i corsi a standard qualitativi più elevati e prevedendo una quota minima del 20% di lezioni in modalità sincrona non registrata. Il decreto impone anche l’obbligo di esami in presenza, con deroghe limitate a situazioni emergenziali o studenti con disabilità accertata.