In un contesto in cui i pagamenti digitali sono sempre più prevalenti, la trasparenza finanziaria si fa più stringente.
L’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli sulle spese effettuate tramite i conti correnti bancari, sfruttando l’accesso diretto ai dati finanziari grazie all’Anagrafe dei Rapporti Finanziari.
Questo sistema consente al Fisco di monitorare in modo dettagliato le movimentazioni dei contribuenti, mettendo in relazione le uscite registrate con i redditi dichiarati.
Il monitoraggio dei conti correnti: come funziona l’accesso ai dati
Secondo la normativa vigente, banche, Poste e altri operatori finanziari sono tenuti a trasmettere periodicamente all’Agenzia delle Entrate informazioni dettagliate riguardanti i conti correnti dei clienti. Questi dati includono non solo il saldo e le movimentazioni, ma anche eventuali investimenti e l’uso delle cassette di sicurezza.
L’Anagrafe dei Rapporti Finanziari rappresenta quindi uno strumento fondamentale per il Fisco, che può così ottenere un quadro completo delle abitudini finanziarie dei contribuenti senza doverli preavvertire.
L’articolo 32 delle disposizioni di attuazione del sistema di accertamento dei redditi conferma infatti la possibilità per l’Agenzia di accedere direttamente a tali informazioni tramite gli intermediari, con l’obiettivo di contrastare efficacemente l’evasione fiscale.
Quando scattano i sospetti: la presunzione di evasione fiscale
Un meccanismo particolarmente incisivo è rappresentato dalla presunzione legale di evasione. Se l’Agenzia delle Entrate rileva che le spese sostenute sul conto corrente superano significativamente i redditi dichiarati dal contribuente, può ipotizzare che esistano entrate non dichiarate.
In questi casi, l’onere della prova passa al contribuente, che deve dimostrare la legittima provenienza delle somme impiegate e che esse siano già state tassate. Tra gli elementi che possono far sorgere sospetti vi sono acquisti frequenti di beni di lusso, viaggi costosi o pagamenti abituali in ristoranti di fascia alta, indicativi di un tenore di vita non coerente con quanto dichiarato al Fisco.
Difendersi dalle contestazioni: quali prove fornire
Non sempre una contestazione sulle spese sostenute implica automaticamente una condanna per evasione fiscale. Tuttavia, il contribuente deve essere pronto a giustificare ogni movimento sospetto.
Per farlo, è necessario presentare documentazione concreta, come ricevute, bonifici, atti notarili o altri titoli che attestino, ad esempio, l’origine di una somma derivante da una donazione familiare, dalla vendita di un bene personale o da una vincita già soggetta a tassazione.
L’assenza di prove documentali potrebbe complicare la difesa, rendendo difficile dimostrare la liceità delle operazioni effettuate.
Il Fisco si avvale delle nuove tecnologie e delle normative per monitorare con precisione i flussi economici, con un controllo sempre più incisivo sugli stili di vita dei contribuenti, al fine di prevenire e contrastare fenomeni di evasione fiscale.