Presentazione

Analisi del rischio di evasione, per concentrare i controlli sulle situazioni più critiche; tutoraggio delle imprese, per verificare in anticipo le operazioni a rischio; ispezioni non protratte più del necessario, quando vengano rilevate solo violazioni formali.

Sono alcuni degli indirizzi operativi per la prevenzione e il contrasto dell’evasione per l’anno 2011, contenuti nella Circolare n. 21/E dell’Agenzia delle Entrate del 18 maggio 2011.

In considerazione dei buoni risultati ottenuti nell’anno precedente, vengono in linea di massima confermate le linee strategiche già adottate: nel 2010, infatti, gli obiettivi sono stati pienamente raggiunti, con un consolidamento del numero complessivo di interventi antievasione e un miglioramento dell’efficacia delle singole attività di controllo. 

Questi alcuni degli aspetti:

Grandi contribuenti

Le attività di tutoraggio da svolgere nel corso del 2011 sono state estese alle imprese che nel 2009 hanno conseguito un volume d’affari o di ricavi  non inferiore a centocinquanta  milioni di euro  (nel 2010, il limite era fissato a 200 milioni per il 2008).
La platea dei soggetti interessati risulta perciò ampliata, arrivando a circa 2000 posizioni.

Imprese di medie dimensioni

Previsti specifici piani d’intervento, elaborati sulla base di analisi di rischio di evasione o elusione fiscale a livello locale, che riguardino almeno un quinto delle imprese di medie dimensioni. Dove gli elementi di rischio risultino equivalenti, i controlli saranno fatti privilegiando due criteri: assenza di controlli negli ultimi quattro anni e presenza di perdite “sistemiche”.
Un'attenzione particolare andrà riservata al controllo del corretto adempimento degli obblighi in materia di imposta sul valore aggiunto.
Anche per il 2011 vale l’indirizzo di differenziare  la tipologia d’intervento in funzione delle caratteristiche  della specificità delle posizioni da sottoporre a controllo, privilegiando le attività istruttorie esterne, con controlli mirati e verifiche, per i casi a maggior rischio di evasione o elusione fiscale.

Imprese di minori dimensioni e lavoratori autonomi

La circolare precisa che un fattore decisivo dovrà essere la selezione delle posizioni di maggior rischio di evasione. Forniti anche esempi di percorsi di analisi del rischio e di selezione, da realizzarsi con l’ausilio degli applicativi informatici, con riferimento, ad esempio, a soggetti che hanno presentato il modello studi di settore e sono risultati non congrui; a soggetti che , seppure rientranti nel campo di applicazione degli studi di settore, non hanno presentato il relativo modello; a soggetti congrui e “appiattiti” alle risultanze degli studi di settore, cioè che hanno dichiarato, per almeno tre periodi d’imposta consecutivi, un volume di  ricavi o compensi che si discosta poco dal valore di riferimento;  a soggetti che esercitano attività per le quali non risultano applicabili gli studi di settore.  

Per le attività di accertamento va privilegiato il controllo delle annualità più recenti, compreso il 2009,  quest’ultimo a partire dal secondo semestre; in presenza di elementi relativi a periodi d’imposta precedenti,  l’attività va indirizzata anche su questi ultimi.

Rapporti di collaborazione e coordinamento, oltre che con la Guardia di Finanza, dovranno essere mantenuti e sviluppati anche con Inps, Siae, Comuni.

Fonte: Agenzia delle Entrate

Attività per persone fisiche ed enti non commerciali

Documenti

Circolare n. 21/E del 18 maggio 2011

Comunicato stampa Agenzia delle Entrate

Risorse

Lo sapevate che....glossario termini fiscali (dal sito Agenzia delle Entrate)

Dossier correlati

Fisco, più tempo per pagare le rate in caso di difficoltà economiche

Contrasto all'evasione fiscale, linee strategiche per il 2010

Dal fisco alla spesa pubblica, l'attività della Finanza

Misure cautelari contro l'evasione fiscale, indicazioni operative

Equitalia, parte campagna d'autunno

Indirizzi operativi per la gestione del contenzioso tributario

Link sul web

Agenzia delle Entrate

Equitalia